Ưu đãi và lợi ích khi chuyển đổi hộ kinh doanh thành doanh nghiệp
Trong bối cảnh Nhà nước đẩy mạnh phát triển khu vực kinh tế tư nhân, hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp đang được hưởng nhiều chính sách ưu đãi quan trọng về thuế, phí và hỗ trợ phát triển. Việc chuyển đổi không chỉ giúp nâng cao năng lực cạnh tranh mà còn tạo nền tảng pháp lý vững chắc cho hoạt động kinh doanh lâu dài. Hãy cùng tìm hiểu thông qua bài viết dưới đây.
Ảnh minh hoạ
1. Vì sao Nhà nước khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp?
Hộ kinh doanh hiện nay chiếm tỷ trọng lớn trong nền kinh tế nhưng phần lớn hoạt động nhỏ lẻ, khó mở rộng quy mô và hạn chế tiếp cận các chính sách hỗ trợ. Do đó, việc khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp nhằm:
– Chuẩn hóa hoạt động sản xuất – kinh doanh theo khuôn khổ pháp luật;
– Nâng cao tính minh bạch, hiệu quả quản trị;
– Thúc đẩy tăng trưởng kinh tế tư nhân theo hướng bền vững.
Trên cơ sở đó, nhiều chính sách ưu đãi dành riêng cho hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp đã được ban hành thể hiện đúng theo tinh thần của Nghị quyết 68/NQ-TW và Nghị quyết 198/2025/QH15 về định hướng tập trung phát triển nền kinh tế tư nhân tại nước ta.
2. Các ưu đãi về thuế nổi bật khi hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp
Khi chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp, chủ thể kinh doanh có thể được hưởng nhiều ưu đãi đáng kể, bao gồm:
(a) Miễn lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp kể từ ngày 01/01/2026[1].
(b) Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế đối với: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 15%; doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 17%[2].
(c) Miễn 100% thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu[3], theo đó:
+ Doanh nghiệp siêu nhỏ[4]: là doanh nghiệp sử dụng không quá 10 lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm và có doanh thu hoặc nguồn vốn trong giới hạn quy định, cụ thể:
(i) Nông – lâm – ngư nghiệp, công nghiệp, xây dựng có doanh thu hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 3 tỷ đồng.
(ii) Thương mại và dịch vụ có doanh thu không quá 10 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 3 tỷ đồng.
+ Doanh nghiệp nhỏ[5]: là doanh nghiệp có quy mô lao động và doanh thu/nguồn vốn giới hạn theo từng lĩnh vực:
(i) Nông–lâm–ngư nghiệp, công nghiệp, xây dựng sử dụng không quá 100 lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm; doanh thu không quá 50 tỷ hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 20 tỷ.
(ii) Thương mại, dịch vụ: sử dụng không quá 50 lao động lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm; doanh thu không quá 100 tỷ hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 50 tỷ.
+ Doanh nghiệp vừa[6]: là doanh nghiệp có quy mô lao động và doanh thu/nguồn vốn giới hạn theo từng lĩnh vực:
(i) Nông – lâm – ngư nghiệp, công nghiệp, xây dựng sử dụng không quá 200 lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm; doanh thu không quá 200 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 100 tỷ.
(ii) Thương mại, dịch vụ: sử dụng không quá 100 lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm và doanh thu không quá 300 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 100 tỷ đồng.
(d) Hưởng thuế suất thu nhập doanh nghiệp ưu đãi nếu đáp ứng điều kiện về doanh thu, quy mô hoặc lĩnh vực hoạt động như[7]:
+ Doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động nữ.
+ Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động là người dân tộc thiểu số.
+ Doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, đơn vị sự nghiệp công lập cung cấp dịch vụ sự nghiệp công ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn được giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên phần thu nhập từ chuyển giao công nghệ, thu nhập từ cung cấp dịch vụ sự nghiệp công ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
3. Các lợi ích khác khi chuyển đổi hộ kinh doanh thành doanh nghiệp
– Ngoài các ưu đãi về thuế, với tư cách doanh nghiệp, việc tiếp cận các nguồn vốn từ ngân hàng, quỹ đầu tư hoặc chương trình hỗ trợ tài chính của Nhà nước trở nên thuận lợi hơn nhờ hồ sơ pháp lý minh bạch và khả năng chứng minh năng lực tài chính.
– Bên cạnh đó, khi hoạt động dưới hình thức doanh nghiệp, chủ sở hữu được xác lập tư cách pháp nhân, qua đó tách bạch rõ ràng giữa tài sản cá nhân và tài sản của doanh nghiệp. Cơ chế này giúp hạn chế rủi ro tài chính, bảo vệ quyền lợi cá nhân trong trường hợp phát sinh nghĩa vụ nợ hoặc tranh chấp. Đồng thời, tư cách pháp nhân cũng góp phần nâng cao uy tín, tạo sự tin cậy trong quan hệ với đối tác, khách hàng và cơ quan quản lý nhà nước. Từ đó giúp các doanh nghiệp dễ dàng tiếp xúc với các đối tác lớn trong và ngoài nước.
– Ngoài ra, doanh nghiệp khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh sẽ nhận được thêm cách chính sách ưu tiên, hỗ trợ phát triển kinh tế tư nhân về đất đai, mặt bằng sản xuất.
Từ các phân tích trên, có thể thấy chủ trương khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp không chỉ nhằm hoàn thiện khuôn khổ pháp lý và nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước, mà còn tạo điều kiện để hoạt động kinh doanh phát triển ổn định, bền vững và chuyên nghiệp hơn. Việc chuyển đổi giúp hộ kinh doanh được hưởng các chính sách ưu đãi, giảm chi phí, hạn chế rủi ro và nâng cao năng lực cạnh tranh. Do đó, đối với các hộ kinh doanh đủ điều kiện theo quy định pháp luật, chuyển đổi thành doanh nghiệp là lựa chọn phù hợp và mang lại lợi ích lâu dài.
Bài viết này được thực hiện bởi Vy Nguyễn và tham vấn ý kiến của Luật sư Hương Vũ.
Mọi thắc mắc hoặc nhu cầu tư vấn dịch vụ pháp lý có liên quan, Quý khách vui lòng liên hệ Công ty Luật TNHH CBI để được hỗ trợ.
Bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin chung và không được xem là ý kiến tư vấn pháp lý cho bất kỳ trường hợp cụ thể nào. Các quy định pháp luật được dẫn chiếu trong bài viết có hiệu lực tại thời điểm đăng tải, nhưng có thể đã được sửa đổi, bổ sung, thay thế hoặc hết hiệu lực tại thời điểm Bạn đọc quan tâm. Do đó, Chúng tôi khuyến nghị Bạn đọc nên tham khảo ý kiến của luật sư trước khi áp dụng.
[1] Khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15
[2] Khoản 4 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
[3] Khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15
[4] Khoản 1 Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP
[5] Khoản 2 Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP
[6] Khoản 3 Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP
[7] Khoản 1, 2, 3 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
